חובת הפקדה לעצמאיים

חוק פנסיית חובה לעצמאיים נכנס לתוקפו כבר בשנת 2017.

מטרת החוק:

חיוב עצמאיים להפקיד כספים במוצרים פנסיוניים שיאפשרו לעצמאיים לכלכל עצמם בכבוד גם לאחר פרישה בקבלת קצבה חודשית מכספים שחסכו.

עיקרי החוק:

• חובת הפקדות בשיעורים המינימליים הקבועים בחוק. 
• הטבה בהפקדה לקרן השתלמות. 
• הטבות במס הכנסה (ניכוי זיכוי, ואובדן כושר עבודה) וביטוח לאומי. 
• יכולת משיכת כספים במצב אבטלה. 

• עצמאי מעל גיל 21 ועד גיל 60 
• עצמאי המשתכר מעסק או משלח יד (לרבות חקלאי) 
• חלפו שישה חודשים מהמועד שבו העצמאי נרשם לראשונה כעוסק לפי חוק מס ערך מוסף. 

• חובת ההפקדה לא תחול על עצמאי שמתקיים לגביו בתום שנת המס אחד מאלה: 
• טרם מלאו לו 21 שנים. 
• הגיע לגיל פרישה מוקדמת (גיל 60) כמשמעותו בחוק גיל פרישה. 
• עצמאי שמלאו לו 55 שנים ביום תחילת החוק - 1.1.2017. 
• טרם חלפו שישה חודשים מהמועד שבו העצמאי נרשם לראשונה כעוסק לפי חוק מס ערך נוסף. 

הכנסה ושיעורי הפקדה למוצרים פנסיוניים

ההפקדות תהיינה מההכנסה מעסק או משלח יד של העצמאי.

שיעורי ההפקדה לקופות גמל/קרן פנסיה/ביטוחי מנהלים יהיו לפי המדרג הבא:

• עד חצי מהשכר הממוצע במשק יש להפקיד 4.45%. ב- 2023 שכר חודשי ממוצע הוא 11,870 ש"ח. אם כך, עד גובה הכנסה של 5,935 ש"ח לחודש, יש להפקיד 4.45% מההכנסה: המשמעות היא עד 264 ש"ח לחודש המסתכמים במקסימום 3,169 ש"ח עבור כל שנת 2023.                     
• מחצי השכר הממוצע במשק ועד השכר הממוצע במשק 12.55%. כלומר, על ההכנסה מ- 5,935 ועד 11,870 ש"ח. סכום זה מגיע עד 745 ש"ח נוספים לחודש המסתכמים במקסימום של עוד 8,940 ש"ח לשנה.
• ניתן להפקיד מעבר לכך אך אין חובת הפקדה
• רשות המיסים מבצעת אכיפה לחוק זה ומטילה  קנסות על עצמאים שלא יפקידו לפנסיה בהתאם לשיעורים שנקבעו בחוק. לעצמאים תשלח התראה על חובת ההפקדה.

הפקדה לקרן השתלמות

עצמאי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד זכאי לפתוח קרן ולהפקיד אליה כסף בתדירות שיבחר  - פעם בחודש, פעם בכמה חודשים ואפילו פעם בשנה. היתרון הבולט של קרן השתלמות הוא פטור ממס רווחי הון – עבור מי שמושך את הכסף בתום שש שנות החיסכון או בהגיעו לגיל פרישה בתום שלוש שנות חסכון ובתנאי שהסכום שהופקד לקרן לא עלה על התקרה המקסימאלית.

הטבות המס הן מסוג זיכוי וניכוי מס, עד תקרת "ההכנסה המזכה" של אותה שנה. בשנת 2023 ההכנסה המזכה עומדת על 225,600 ש"ח לעמית מוטב.

מקסימום הטבות המס הוא 16.5% מתקרת ההכנסה המזכה והן מתחלקות כך:

• 5.5 זיכוי מס: עד הפקדה שנתית של 12,408 ש"ח ב- 2023. גובה הזיכוי הוא 35% מהסכום שהפקיד העצמאי. אם הפקיד את כל 12,408 ש"ח, גובה הזיכוי השנתי הוא 4,343 ש"ח. 
  
• עצמאי שניצל את הטבת המס הניתנת לרוכשי ביטוח אובדן כושר עבודה יכול לקבל זיכוי עבור 5% בלבד. 35% מהפקדה זו יגיעו ב-2023 עד 3,948 ש"ח.
• 11% ניכוי מס: עד סכום שנתי של 24,816 ש"ח ב- 2023. גובה הניכוי הוא לפי מדרגת המס.

סך מקסימום הטבת המס יכול להסתכם באלפי שקלים מידי שנה ולהגיע לכשליש מסכום ההפקדה. ככל שמדרגת המס השולי שלכם גבוהה יותר, סכום הטבת המס גבוה יותר.

• בוצע תיקון בשיעורי דמי הביטוח הלאומי. 
• שיעורי דמי הביטוח הלאומי על חלק השכר שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע במשק (7,122 ₪ לחודש ב 2023) הופחתו מ-6.72% ל - 2.87%. ואילו, שיעורי דמי הביטוח הלאומי על חלק השכר, אשר עולה על 60% מהשכר הממוצע במשק הועלו מ-11.23% ל-12.83%. (46,465 ש"ח ב-2023). 

 סיוע במצבי אבטלה מתשלומים שמפקיד העצמאי לקופת גמל לקצבה ייוחס למצב אבטלה הנמוך מבין: 

• שליש מהכספים המופקדים, או 12,200 ש"ח לכל שנה בה הפקדתם לקרן פנסיה.
• החל מ-1.4.23 שכר המינימום הוא 5,572 לחודש ולכן ניתן למשוך ב- 2023 סכום של 16,716 ש"ח גם אם לפי החישוב זכאי העצמאי לפחות. אם ניצל העצמאי כבר את מלוא ההטבה, יוכל למשוך רק את הסכום הנמוך. "דמי האבטלה" פטורים ממס לפי התקרה הקבועה בחוק.