תיקון 190 מאפשר לחוסכים מעל גיל 60 להנות מהטבת מס בהפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי.
אז מה השתנה לאורך השנים בחיסכון במעמד עצמאי בקופת גמל?
עד שנת 2006 ניתן היה להפקיד לקופת גמל במעמד עצמאי ולמשוך את הכספים לאחר 15 שנה.
החל משנת 2008, כל ההפקדות מיועדות לקצבה בלבד.
בשנת 2012 יצא תיקון 190 שמחזיר את האטרקטיביות של קופות הגמל ונותן את האפשרות למשוך כספים מקופת גמל כקצבה או בדרך של היוון קצבה (סכום חד פעמי) עם הטבת מס משמעותית עבור חוסכים אשר עומדים בקריטריונים.
איך זה עובד?
- הפקדות:
אפשר לבצע הפקדה אחת או מספר הפקדות לקופה.
ככלל במסגרת תיקון 190 אין תקרת הפקדה, אלא אם כן מדובר בקופת גמל בניהול אישי (IRA) ובמקרה כזה ניתן להפקיד עד 5.76 מיליון שקלים. עם זאת, על פי הנחיות רשות המיסים בסכומי הפקדה גבוהים בכפוף לתקרות כפי שמפורסמות מעת לעת על ידי רשות המיסים. - הטבת מס:
בעת היוון קצבה מוכרת - משיכה כסכום חד פעמי - במקום 25% מס רווחי הון כנהוג בשוק ההון, תשלמו רק 15% מס נומינלי.
אם תחליטו למשוך את הכספים כקצבה - תהנו מפטור מלא ממס רווח הון וממס הכנסה על הקצבה. - הקריטריונים למשיכת הכספים:
-
- עליכם להיות בני 60 ומעלה
- במידה ואתם מעוניינים למשוך את הכספים בצורה הונית (סכום חד"פ) עליכם גם להראות כי אתם מקבלים קצבה חודשית מעל הקצבה המזערית הקבועה בחוק.
- נדרש להציג שלושה תלושי פנסיה המעידים על קצבה זו.
יתרונות
- מגוון מסלולי השקעה - אפשר לבחור בין מגוון רחב של מסלולי השקעה ורמות סיכון שונות. כמו כן, אפשר לעבור בין מסלולי ההשקעה השונים בכל עת ואפילו לעבור בין חברות.
- דחיית תשלומי מס - תוכלו לבחור בין מגוון רחב של מסלולי השקעה כאשר המעבר בין המסלולים/הקופות לא נחשב אירוע מס. תשלום המס יהיה רק בעת משיכת הכספים.
- השקעות - פיזור השקעות רחב ויתרונות השקעה של קופת הגמל כמשקיע מוסדי, כולל השקעה בנכסים לא סחירים (נדל"ן מניב, מיזמים חברות סטרט אפ וכו').
- מוטבים - אפשר לקבוע מוטבים כך שחו"ח במקרה פטירה הם יהיו הזכאים הבלעדיים לקבלת הכספים וגם המוטבים ייהנו מהטבת מס.
- במקרה של פטירה לפני גיל 75, המוטבים מקבלים את הקרן ורווחיה בפטור מלא ממס – עד שלושה חודשים. במקרים של פטירה לאחר גיל 75, ניתן לבצע משיכה חד-פעמית במס נומינלי של 15% - או להעביר את הכסף לקופת גמל לקצבה על שם המוטבים ורק בעת משיכתה תתבצע התחשבנות מס על פי הכללים המפורטים בתיקון 190.
- שקיפות והשוואת ביצועים - ביצועי הקופה מפוקחים מידי חודש באתר האוצר (גמל נט) וניתנות להשוואה.
- עלויות ניהול נמוכות וחיסכון בעלויות נלוות (דמי שמירה וכו').
