מס הכנסה קובע שורת הקלות בעת משיכת פיצויים ותגמולים
מטרת החוזר היא להקל על משיכת סכומים נמוכים חייבים במס ולאפשר משיכתם, לפי התנאים שנקבעו בחוזר, ללא ניכוי מס במקור, כלומר ללא חיוב מס בעת המשיכה.
הסכומים הללו אינם מוגדרים כפטורים ממס, אלא כסכומים החייבים במס שולי , כאשר בחישוב שנתי מצטבר ניתן בגינם פטור או ליתר דיוק ניכוי מס במקור 0 .
על מנת להקל את הבירוקרטיה, מעביר מס הכנסה את הסמכות לבצע משיכת סכומים חייבים במס ולקבוע ניכוי מס במקור 0 לחברות המנהלות.
בטבלה מטה ניתן למצוא עבור כל סוג משיכה את התנאים המצטברים:
| פיצויים | תגמולים | פיצויים+תגמולים | |
| סכום מירבי | 10,000 ₪ | 15,000 ₪ | פיצויים עד 5,000 ₪ תגמולים עד 4,000 ₪ |
| מקור הכספים | כספי הפיצויים שהופקדו עבור תקופת עבודה שנסתיימה בשנת המס הקודמת. לדוגמא: בשנת 2020 יהיה ניתן למשוך פיצויים שהופקדו עד 31.12.2019 ותקופת העבודה נסתיימה בשנת 2019. |
כספי תגמולים שנצברו עד שנת המס הקודמת ליום המשיכה ולא היו הפקדות שוטפות באותה שנת מס. לדוגמא: בשנת 2020 יהיה ניתן להגיש בקשה עבור תגמולים שנצברו עד שנת 2019 ואין הפקדות שוטפות במהלך שנת 2020. |
צבירת פיצויים ותגמולים שהופקדו עד שנת המס הקודמת ובגין תקופת עבודה שנסתיימה עד שנת המס הקודמת. לדוגמא: בשנת 2020 ניתן למשוך כספי פיצויים ותגמולים שהופקדו עד 31.12.2019 בעד תקופת עבודה שנסתיימה בשנת 2019. |
| הכנסה שנתית מצטברת | עבור גבר - עד 59,000 ₪ עבור אשה - עד 72,000 ₪ *בחישוב הכנסה שנתית מצטברת יש לכלול את סכום הפיצויים אותו מבקשים למשוך |
המבוטח מצהיר שאין הכנסות חייבות במס. | עבור גבר - עד 45,000 ₪ עבור אשה - עד 58,000 ₪ *בחישוב הכנסה שנתית מצטברת יש לכלול את סכום הפיצויים אותו מבקשים למשוך |
| מועד משיכה | בכל שנת המס | ברבעון האחרון של שנת המס | בכל שנת המס |
דגשים חשובים
- בכל שנת מס תותר רק משיכה אחת מתוקף ההוראות ללא ניכוי מס במקור, נדרשת הצהרת המבוטח כי זוהי בקשתו היחידה לאותה שנת מס.
- החוזר מתייחס למשיכה שמבוצעת ע"י תושב ישראל, בעבור משיכת כספי פיצויים ו/או משיכת כספי תגמולים במעמד שכיר או עצמאי.
- בעת המשיכה יצהיר המבוטח על הכנסותיו, לצורך משיכת תגמולים יהיה על המבוטח להצהיר כי אין בידיו הכנסות חייבות.
- הקופה תדווח למס הכנסה על תשלום פיצויים ו/או תגמולים חייבים בניכוי מס 0.
קישורים
תאריך נכונות 6.2.2020
